Invloed van het forfaitaire voordeel op het overlijdensdividend en omgekeerd (Estate Planner Digitaal 2018/8)
16-08-2018 | Categorie: Literatuur
Mr. M.M.J. Schuurman-van Nifterik
De erflater die een aanmerkelijk belang houdt in een Nederlandse vrijgestelde beleggingsinstelling, is bij zijn overlijden 25% inkomstenbelasting verschuldigd over het vervreemdingsvoordeel behaald met de aandelen. Tot zijn overlijden wordt hij op grond van art. 4.14 Wet IB 2001 geacht jaarlijks minimaal een voordeel uit de aandelen te behalen van 5,38% (2018) per jaar: het forfaitaire voordeel. Dit is belast tegen 25% inkomstenbelasting. De erfgenamen worden na het overlijden van de erflater geacht het forfaitaire voordeel te behalen. De erfgenamen mogen op grond van art. 4.12a Wet IB 2001 binnen 24 maanden na het overlijden van erflater onder voorwaarden onbelast dividend uitkeren. In dit artikel bespreekt de auteur de invloed die het forfaitaire voordeel heeft op het overlijdensdividend en omgekeerd.
Het online vakblad Estate Planner Digitaal verschijnt zes maal per jaar en bevat artikelen over actuele onderwerpen op het gebied van estate planning.
Naar literatuur overzicht
