Het keuzelegaat-vruchtgebruiktestament als flexibel testament (VFP 2016/9)

23-09-2016 | Categorie: Literatuur

Flexibele testamenten met allerlei beschikkingen – ook wel combinatie- of keuzetestamenten genoemd – hebben tot doel keuzes uit te stellen tot na het overlijden van de testateur. De echtgenoot en kinderen van de testateur kunnen zodoende optimaal civiel- en fiscaalrechtelijk inspelen op de situatie alsdan. Te denken valt aan een testament met een keuzelegaat tegen inbreng van de waarde ten behoeve van de echtgenoot, bijvoorbeeld bij een vruchtgebruiktestament op grond waarvan de kinderen tot erfgenamen worden benoemd en de echtgenoot het vruchtgebruik over de gehele nalatenschap gelegateerd krijgt, met uitzondering van de goederen die hij op grond van het keuzelegaat verkrijgt. Dit testament kan verder worden geoptimaliseerd met een opvul- of afvullegaat. In dit artikel bespreekt de auteur enkele civiel- en fiscaalrechtelijke aspecten van dit flexibele testament.

(Ook) de fiscale gevolgen van het keuzelegaat-vruchtgebruiktestament kunnen snel en diepgaand worden getoetst met het meest complete programma voor testamentadvies op de Nederlandse markt: Testamentvergelijking.