Estate Planning Expert
 

ACTUEEL
29-10-2024 - Tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting met ingang van 1 januari 2025
16-10-2024 - Wijzigingen in erfbelastingaangifte

Hof Den Bosch 3 september 2024, ECLI:NL:GHSHE:2024:2802

LinkedIn
11-10-2024 | Categorie: Jurisprudentie

Levensexecuteur verkoopt woning aan zichzelf via U-bochtconstructie

Een levensexecuteur heeft een woning van zijn tante (de levenstestateur) verkocht aan haar financieel adviseur voor een koopprijs die ver beneden de WOZ-waarde ligt. Een paar maanden later heeft de financieel adviseur de woning met bijna € 100.000 winst doorverkocht aan een ander. Naar aanleiding hiervan is de levensexecuteur een gerechtelijke procedure gestart tegen de financieel adviseur. Volgens de levensexecuteur was het eerst de bedoeling dat hij de woning zou kopen, maar een notariskantoor heeft hem toen gewezen op de Selbsteintritt-regeling die is opgenomen in het levenstestament. De levensexecuteur was niet bevoegd namens de levenstestateur op te treden met zichzelf als wederpartij, tenzij ten aanzien van de vervreemding van een goed een taxatierapport werd overlegd. Toen is afgesproken dat de financieel adviseur de woning voor de levensexecuteur zou kopen om het vereiste taxatierapport te omzeilen. Twee maanden nadat de woning voor een koopprijs van € 205.000 aan de financieel adviseur en zijn echtgenote was geleverd, hebben zij evenwel de woning voor € 299.500 doorverkocht aan een ander terwijl was afgesproken dat de woning aan de levensexecuteur zou worden overgedragen. De financieel adviseur betwist dat hij akkoord is gegaan met de voorgestelde constructie.
Thans heeft het hof in navolging van de rechtbank geoordeeld dat de levensexecuteur voldoende heeft bewezen dat hij een overeenkomst van lastgeving heeft gesloten met de financieel adviseur. Volgens het hof zijn zij overeengekomen dat de financieel adviseur in opdracht van de levensexecuteur de woning zou kopen. Hij zou dit doen voor rekening van de levensexecuteur doordat de levensexecuteur het aankoopbedrag van € 205.000 zou overmaken aan de financieel adviseur. Na de ‘aankoop’ zou de financieel adviseur de woning aan de levensexecuteur leveren. In plaats daarvan is de woning voor een koopprijs van € 299.500 geleverd aan een ander. Door deze levering is nakoming van de overeenkomst van lastgeving blijvend onmogelijk geworden. Daarmee staat vast dat de financieel adviseur is tekortgeschoten in de nakoming van de lastgevingsovereenkomst zodat hij verplicht is om de schade te vergoeden die de levensexecuteur hierdoor heeft geleden.

Meer informatie:

  • Hof Den Bosch 3 september 2024, ECLI:NL:GHSHE:2024:2802
  • In onze toepassing Modellen Levenstestamenten zijn verkorte en uitgebreide modellen opgenomen, waarin het toezicht op de levensexecuteur geheel naar wens van de levenstestateur vormgegeven kan worden. Op die manier kunnen dit soort excessen worden voorkomen.

Naar jurisprudentie overzicht


Naar boven

Wilt u beter adviseren over estate planning?
Meld u dan vandaag nog aan voor de meerdaagse opleiding Estate Planning Specialist

Uitgebreide Modellen Levenstestamenten
Completer dan ieder ander model, inclusief toelichting voor de levenstestateur

Kent u onze Estate Planning Tools al?
De meest geavanceerde reken- en datatoepassingen op de Nederlandse markt

Gebruiksvriendelijke Modellen Testamenten
Altijd up-to-date en inclusief een uitgebreide en heldere toelichting voor de testateur

Uniek in de markt: Aangifte Erfbelasting
Om op snelle, efficiënte en veilige wijze digitaal aangifte erfbelasting te kunnen doen

Twitter Linkedin